El juicio sobre la constitucionalidad del cobro de la Contribución de Intervención en el Dominio Económico (Cide) a las remesas al exterior fue retirado de la agenda el año pasado.
Los primeros comentarios – Parte 1 y Parte 2 – trataban de la aparición de hechos (concretos) que provocarán un aumento de la carga tributaria de las empresas debido a las políticas monetaria y fiscal.
Ahora, con la publicación del paquete fiscal del nuevo Gobierno, tenemos el lanzamiento de medidas más concretas que prueban, junto con las macroeconómicas, la valoración aportada al debate sobre el aumento de la presión fiscal para empresas y particulares.
1 – Vuelta del voto de calidad del CARF
2 – Revocación del decreto que reducía los tipos impositivos sobre los ingresos financieros de las empresas
3 – Fin del crédito PIS y COFINS sobre el ICMS en la compra de insumos
4 – Contencioso Cero – como medida para reducir los litigios fiscales
En preparación
5 – Arbitraje de beneficios de sociedades controladas en el extranjero
6 – Tributación de ganancias en sociedades poseídas por personas físicas en el exterior, localizadas en países con tributación favorecida
Fíjense en las medidas previstas en el paquete económico del Gobierno:
- Reestimación de ingresos: R$ 36,4 mil millones
- Acciones de ingresos permanentes: R$ 83,28 mil millones
- Utilización del crédito ICMS: R$ 30 mil millones
- PIS y Cofins sobre Ingresos Financieros: R$ 4,4 mil millones
- PIS y Cofins sobre Combustible: R$ 28,88 mil millones
- Efecto permanente del incentivo a la reducción de la litigiosidad en el Carf: R$ 15 mil millones
- Efecto permanente del incentivo a la denuncia espontánea: R$ 5 mil millones
- Acciones de ingresos extraordinarios: R$ 73 mil millones
- Efecto permanente del incentivo a la reducción de la litigiosidad en el Carf: R$ 35 mil millones
- Efecto permanente del incentivo a la denuncia espontánea: R$ 15 mil millones
- Ingresos primarios de activos PIS/Pasep: R$ 23 mil millones
- Acciones de reducción de gastos: R$ 50 mil millones
- Efecto permanente de las revisiones de contratos y programas: R$ 25 mil millones
- Autorización de ejecución inferior a la autorizada en la LOA 2023: R$ 25 mil millones
El ministro de Economía anunció otras cinco medidas con potencial para generar ingresos permanentes de cerca de R$ 83,28 mil millones. De esta cantidad, el gobierno espera recaudar R$ 28,88 mil millones con las reducciones de impuestos sobre el combustible a partir de marzo.
Sin embargo, la realidad contrasta con este supuesto nuevo «ajuste fiscal». El socio y director institucional de XP, Rafael Furlanetti, (Blog PCO del 28/01), advierte del riesgo que conlleva la subida de los tipos de interés en el futuro. Dice que los tipos sirven de referencia para la sostenibilidad de las cuentas públicas. Una subida de los tipos de interés futuros indica que el mercado financiero cree que el Gobierno «necesitará más dinero en los próximos años». Según Furlanetti, «cuanto mayor sea el tipo de interés, mayor será el coste de la deuda pública para el país. Este ciclo da lugar a una contracción de la economía«.
Así, lo que se desprende de este cuadro económico es que para sostener la atención de los gastos sociales y otros gastos presupuestarios, será necesario aumentar la recaudación tributaria.
Las medidas mencionadas se suman a las ya informadas anteriormente, que reproducimos para mantener en el radar de los especialistas las medidas para (des)estimular (sic) el no pago de impuestos:
- En este sentido, existen propuestas para cambiar la forma de corrección de las deudas tributarias, con la incidencia del interés compuesto en lugar del interés simple, lo que requeriría una modificación del Código Tributario Nacional.
- También proponen replantear el alcance del instituto del «secreto fiscal».
- Se sugiere eliminar la tributación sobre la ganancia presunta de las empresas, reducir el alcance del Simples Nacional e instituir una tributación progresiva sobre las ganancias de las empresas.
- En el ámbito de las personas físicas, la propuesta es llegar a un tipo final del 35%, algo que ya había sido estudiado por la campaña de Lula.
- También se plantea gravar los dividendos, con una tabla de incidencia similar a la de la imposición individual.
- Gravar a las personas jurídicas de profesiones reguladas utilizadas y aprobadas por la reforma laboral (externalización de actividades de medios y fines).
- Por otro lado, la conveniencia de renovar o no la exención de los carburantes, que vence a final de año.
Por lo tanto, para 2023 y 2024, tendremos: 1º) altos tipos de interés con el mantenimiento de la SELIC en torno al 13,75%; 2º) aumento de la morosidad; 3º) alta tasa de inflación; 4º) caída del consumo; 5º) bajo crecimiento; 6º) alto tipo de cambio; 7º) aumento de la tasa de desempleo; 8º) subvenciones públicas con el desequilibrio fiscal fuera de la curva de responsabilidad fiscal. (esto no es lo que aplaudimos, pero estos son los hechos…)
La historia del PT al frente de la economía no indica que habrá recortes de gastos. En este gobierno, el equilibrio de las cuentas públicas se buscará a través del aumento de los impuestos. Así lo cree el economista Carlos Kawall (foto), socio fundador de Oriz Partners y ex secretario de Hacienda. «Tarde o temprano, de forma más o menos dolorosa, se contrae el aumento de la carga tributaria», afirma. Y añade que «si pensamos en el ADN del PT y de Lula, nunca hubo una reducción del gasto. Al contrario. Van por el camino de los ingresos».
Las señales del nuevo Gobierno en materia económica han creado un dilema de difícil solución. ¿Cómo hacer un ajuste de 4 puntos del PIB (el necesario para controlar la trayectoria de la deuda) sin aumentar la presión fiscal y sin ningún plan para cambiar el gasto estructural? Para Daniel Leichsenring, de Verde Asset, «no hay magia en las matemáticas». «La única magia posible que compatibiliza todo esto es la inflación, que tiene el poder de extraer dinero de la gente y financiar al Gobierno», dijo durante la Conferencia de Inversión en América Latina de Credit Suisse. Daniel recordó que la última «magia» que Brasil intentó hacer fue durante el gobierno de Dilma, y resultó en la mayor recesión de la historia.
Para Mauro Rochlin, de FGV-RT (Neofeed del 07/2/2023), «el peso de este nuevo diseño fiscal debe apoyarse en los ingresos, incluyendo una reforma tributaria que aumente los impuestos, acabe con la exención sobre dividendos, beneficios, sucesiones, y sea más flexible en relación con el gasto». (énfasis añadido)
Por si todos estos hechos, datos e informaciones no fueran suficientes, aún tenemos los casos pendientes de juicio en el Supremo Tribunal Federal, que componen los costes fiscales de las empresas brasileñas.
Un sitio web jurídico enumeró 30 casos cuyos juicios, tanto en las sesiones plenarias virtuales como físicas de la Corte, son esperados por los contribuyentes este año.
En sólo 13 de ellos, la Unión estima un impacto de hasta R$ 622,6 mil millones en cinco años, según datos de la Ley de Directrices Presupuestarias (LDO) de 2023.
Adelante.
Inicio de la recaudación del Difal del ICMS
15 gobernadores dijeron que las pérdidas de recaudación para los estados se estiman en R$ 11,9 mil millones en caso de que prevalezca el entendimiento de que el ICMS Difal sólo podrá ser cobrado en 2023. Los minoristas en línea son los más afectados por la decisión.
Transferencia de créditos ICMS entre Estados
El STF ya descartó la evaluación del ICMS en la transferencia de mercancías entre establecimientos del mismo titular ubicados en diferentes estados. Ahora tendrá que definir cuándo entra en vigor esta medida.
Los sectores empresariales afirman que podrían perder miles de millones al año en créditos fiscales en función de la definición: la situación afecta a todos los sectores, desde la industria hasta la agroindustria y el comercio minorista.
Imposición del PIS y Cofins sobre los ingresos bancarios
El STF definirá si las entidades financieras deben contribuir con el PIS y el Cofins sobre sus ingresos financieros.
Reducción de devolución de impuestos a exportadores
El STF está discutiendo si el Poder Ejecutivo puede cambiar los porcentajes de devolución de impuestos en el Reintegra, un programa del gobierno federal creado en 2014 para promover la exportación de productos industrializados.
Según la Procuraduría General del Tesoro Nacional (PGFN), si el Gobierno Federal pierde, puede haber un impacto financiero de R$ 7,3 mil millones por año en las arcas públicas y un reembolso de R$ 42,56 mil millones a las empresas exportadoras.
Multas fiscales punitivas
Están en curso diferentes recursos ante el Supremo Tribunal Federal (STF) que impugnan las sanciones fiscales impuestas por las autoridades tributarias y la validez de que dichas sanciones superen el impuesto debido.
Fiscalidad de las remesas al extranjero
La sentencia sobre la constitucionalidad de la imposición de la Contribución para la Intervención en el Dominio Económico (Cide) sobre las remesas al extranjero se retiró del orden del día el año pasado. El caso es especialmente relevante para los sectores de la tecnología y las telecomunicaciones.
