{"id":11760,"date":"2024-07-04T11:49:49","date_gmt":"2024-07-04T14:49:49","guid":{"rendered":"https:\/\/www.ronaldomartins.adv.br\/?p=11760"},"modified":"2024-07-04T13:18:04","modified_gmt":"2024-07-04T16:18:04","slug":"11760","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.ronaldomartins.adv.br\/es\/04\/07\/2024\/11760\/","title":{"rendered":"FISCALIDAD DE LAS TRANSACCIONES DIGITALES: UN AN\u00c1LISIS EXHAUSTIVO Y PREOCUPANTE"},"content":{"rendered":"<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong>ECONOM\u00cdA, EMPRESA Y DERECHO - REFLEJOS E IMPACTOS<\/strong><\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><strong>FISCALIDAD DE LAS TRANSACCIONES DIGITALES: <\/strong><\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><strong>UN AN\u00c1LISIS EXHAUSTIVO Y PREOCUPANTE<\/strong><\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><strong>Hace mucho tiempo que venimos alertando y comentando sobre el aumento de la presi\u00f3n fiscal en Brasil. Todo para tapar el agujero de las cuentas p\u00fablicas y el consiguiente aumento del d\u00e9ficit p\u00fablico.<\/strong><\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">A continuaci\u00f3n se ofrece informaci\u00f3n sobre el actual d\u00e9ficit p\u00fablico brasile\u00f1o.<\/span><\/pre>\n<ul>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">En 2023, el Gobierno brasile\u00f1o cerr\u00f3 sus cuentas con un d\u00e9ficit hist\u00f3rico de 230.000 millones de reales (...) Se trata del peor resultado desde 2020, a\u00f1o en que comenz\u00f3 la pandemia de Covid (JORNAL NACIONAL, 2024)<a href=\"#_ftn1\" name=\"_ftnref1\">[1]<\/a>.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">El resultado primario del sector p\u00fablico consolidado fue un super\u00e1vit de 1.200 millones de reales en marzo [de 2024], frente a un d\u00e9ficit de 14.200 millones de reales en el mismo mes de 2023 (...) En doce meses, el sector p\u00fablico consolidado ha acumulado un d\u00e9ficit de 252.900 millones de reales, equivalente al 2,29% del PIB<strong><u> (...)<\/u><\/strong><a href=\"#_ftn2\" name=\"_ftnref2\"><u>[2]<\/u><\/a>.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">La deuda consolidada del sector p\u00fablico aument\u00f3 0,4 puntos porcentuales del PIB, pasando del 75,1% del PIB en enero de 2024 al 75,5% del PIB en febrero, lo que equivale a 8,3 billones de reales.<a href=\"#_ftn3\" name=\"_ftnref3\"><u>[3]<\/u><\/a>.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<\/ul>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">Tenga en cuenta que estas cifras son las m\u00e1s recientes disponibles y pueden haber cambiado ya. Para obtener la informaci\u00f3n m\u00e1s actualizada, recomiendo consultar los sitios web oficiales del gobierno o de las instituciones financieras.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Adem\u00e1s, tenemos:<\/span><\/pre>\n<ul>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">El Gobierno brasile\u00f1o busca soluciones para revertir el escenario de d\u00e9ficit en 2024 (JORNAL NACIONAL, 2024).<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">El proyecto de Ley de Directrices Presupuestarias (LDO) prev\u00e9 d\u00e9ficits hasta al menos 2024, con lo que suma 11 a\u00f1os consecutivos de resultados negativos. El texto proyecta un d\u00e9ficit de 27.890 millones de reales en 2024 y un super\u00e1vit primario de 33.700 millones de reales en 2025<a href=\"#_ftn4\" name=\"_ftnref4\">[4]<\/a>.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">(...) el mercado y el propio Ministerio de Hacienda prev\u00e9n un aumento de la proporci\u00f3n de deuda p\u00fablica en el PIB en los pr\u00f3ximos a\u00f1os. Para lograr el ajuste, el Gobierno ha indicado en su nuevo marco fiscal planes para reducir a cero el d\u00e9ficit primario en 2024 y lograr super\u00e1vit en los a\u00f1os siguientes.<a href=\"#_ftn5\" name=\"_ftnref5\">[5]<\/a>.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<\/ul>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">Como Mansueto Almeida afirma en un art\u00edculo publicado por Bloomberg L\u00ednea<a href=\"#_ftn6\" name=\"_ftnref6\">[6]<\/a>, \"el cambio en el objetivo de super\u00e1vit para 2025 ha dejado en el mercado la percepci\u00f3n de que el Gobierno ha 'tirado la toalla' en el ajuste fiscal\".<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Hecha la contextualizaci\u00f3n, volvamos al tema que nos ocupa. Tras varios aumentos de la presi\u00f3n fiscal, anunciados a finales de 2023 y principios de 2024, ahora llega la tributaci\u00f3n de las transacciones realizadas a trav\u00e9s de medios digitales - PIX, DREX y criptodivisas.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Antes, muchos criticaban el llamado \"manicomio fiscal\" por la cantidad de leyes y reglamentos. Ahora nos enfrentamos al manicomio judicial, que se enfrenta a la seguridad jur\u00eddica de los contribuyentes, y al manicomio fiscal creado por el Gobierno actual.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Sobre el tema, v\u00e9ase a continuaci\u00f3n el art\u00edculo publicado por Gusson (2024)<a href=\"#_ftn7\" name=\"_ftnref7\">[7]<\/a>.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><strong>La <\/strong><strong>Secretar\u00eda de Ingresos Federales se 'une' al Banco Central y utilizar\u00e1 Pix y Drex para recaudar impuestos directamente en todas las transacciones digitales - <\/strong><\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Adem\u00e1s del impuesto del 22,5% sobre las transacciones de Bitcoin y criptomonedas en Brasil, la Secretar\u00eda de Ingresos Federales y el Banco Central est\u00e1n trabajando en un nuevo sistema para recaudar impuestos sobre todas las transacciones digitales.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><strong>La Secretar\u00eda de Ingresos Federales, junto con el Banco Central y el Ministerio de Hacienda, est\u00e1n trabajando en un nuevo sistema para mejorar la recaudaci\u00f3n de impuestos que se aplicar\u00e1 directamente en todas las transacciones digitales.<\/strong><\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><strong>Seg\u00fan los informes, la propuesta formar\u00e1 parte de la reforma de los impuestos al consumo aprobada por la Enmienda Constitucional 132\/2023, y el proyecto de ley complementaria fue presentado recientemente por el Poder Ejecutivo. Unifica el ICMS y el ISS en el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS) y en la Contribuci\u00f3n Social sobre Bienes y Servicios (CBS), y prev\u00e9 que los impuestos sobre las transacciones digitales sean transferidos al gobierno directamente utilizando el Pix (y luego el Drex) en el momento de la transacci\u00f3n.<\/strong><\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><strong>\"Estuve en el Banco Central hablando con el personal. Pix y Drex ya est\u00e1n program\u00e1ndose teniendo esto en cuenta\", dijo Daniel Loria, director de la Secretar\u00eda de Reforma Fiscal del Ministerio de Hacienda.<\/strong><\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Adem\u00e1s de la propuesta de gravar con un \"impuesto directo en origen\" las transacciones digitales, el Gobierno brasile\u00f1o pretende introducir cambios significativos en la fiscalidad de las criptomonedas. La nueva propuesta del gobierno pretende combatir la evasi\u00f3n fiscal y garantizar una mayor transparencia en las operaciones con activos digitales.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Para ello, el Gobierno pretende aumentar las tasas para los usuarios que posean criptoactivos como Bitcoin, Ethereum y otras monedas digitales en las bolsas de Brasil. La idea es \"cerrar la brecha\" contra aquellos que utilizan criptodivisas para evitar pagar el impuesto sobre la renta (IR).<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Hay varios pa\u00edses que gravan las transacciones digitales, seg\u00fan Martello (2020)<a href=\"#_ftn8\" name=\"_ftnref8\">[8]<\/a>, incluidas las transacciones financieras y los pagos electr\u00f3nicos. Aqu\u00ed est\u00e1n:<\/span><\/pre>\n<ol>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">Argentina: impuesto sobre las transacciones tanto de cr\u00e9dito (dinero que entra en la cuenta) como de d\u00e9bito (dinero que sale), v\u00e1lido hasta diciembre de 2022.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">Bolivia: impuesto sobre las transacciones tanto de cr\u00e9dito como de d\u00e9bito, v\u00e1lido hasta diciembre de 2023.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"https:\/\/g1.globo.com\/economia\/noticia\/2020\/07\/25\/onze-paises-tributam-transacao-financeira-diz-estudo-guedes-quer-taxar-pagamento-eletronico.ghtml\">Peru: impuesto sobre las transacciones tanto de cr\u00e9dito como de d\u00e9bito, v\u00e1lido hasta diciembre de 2021<\/a>.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">Colombia: impuesto sobre las transacciones, pero s\u00f3lo sobre el d\u00e9bito.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"https:\/\/g1.globo.com\/economia\/noticia\/2020\/07\/25\/onze-paises-tributam-transacao-financeira-diz-estudo-guedes-quer-taxar-pagamento-eletronico.ghtml\">Honduras: impuesto sobre las transacciones, pero s\u00f3lo sobre el d\u00e9bito. <\/a><\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"https:\/\/g1.globo.com\/economia\/noticia\/2020\/07\/25\/onze-paises-tributam-transacao-financeira-diz-estudo-guedes-quer-taxar-pagamento-eletronico.ghtml\">Rep\u00fablica Dominicana: impuesto sobre las transacciones, pero s\u00f3lo sobre el d\u00e9bito. <\/a><\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"https:\/\/g1.globo.com\/economia\/noticia\/2020\/07\/25\/onze-paises-tributam-transacao-financeira-diz-estudo-guedes-quer-taxar-pagamento-eletronico.ghtml\">Venezuela: impuesto sobre las transacciones, pero s\u00f3lo sobre el d\u00e9bito. <\/a><\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">Hungr\u00eda: impuesto sobre las transacciones, pero s\u00f3lo sobre el d\u00e9bito.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">M\u00e9xico: impuesto sobre las retiradas de efectivo para inducir la bancarizaci\u00f3n.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">Pakist\u00e1n: impuesto sobre las retiradas de efectivo para inducir la bancarizaci\u00f3n.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">Sri Lanka: impuesto sobre las retiradas de efectivo para inducir la bancarizaci\u00f3n.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<\/ol>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">Para no robar demasiado tiempo al lector y evitar innovaciones indebidas, vale la pena reproducir las consideraciones del profesor Isa\u00edas Coelho, al hablar de la creaci\u00f3n del CPMF, que se encuentran en el mismo art\u00edculo de Martello (2020).<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">CPMF<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Para el profesor Isa\u00edas Coelho, autor del estudio sobre los impuestos a las transacciones financieras en los pa\u00edses, la propuesta de restablecer un impuesto similar al antiguo CPMF es \"dif\u00edcil de entender\". Para \u00e9l, se tratar\u00eda de un impuesto \"de la peor calidad, peor que cualquier otro impuesto existente en Brasil\".<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">\"La CPMF tiene un efecto cascada, es regresiva [penaliza proporcionalmente a los m\u00e1s pobres] y provoca desintermediaci\u00f3n financiera [pagos fuera de la red bancaria] e informalidad [dinero en efectivo, evasi\u00f3n fiscal]. Hay muchos estudios que documentan los efectos nocivos de la CPMF\", afirm\u00f3 en un art\u00edculo.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Coelho se\u00f1al\u00f3 que de los pa\u00edses que actualmente tienen impuestos sobre las transacciones financieras, ninguno est\u00e1 tan desarrollado y tiene un mercado de capitales tan sofisticado como Brasil.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">\"Cuando exist\u00eda la CPMF en Brasil, los que ten\u00edan grandes recursos financieros estaban (por ley) libres de ella, ya que se refugiaban en 'cuentas de inversi\u00f3n' gestionadas por los bancos. Los que ten\u00edan menos recursos quedaban a la intemperie\", a\u00f1adi\u00f3.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Al ser preguntado recientemente por la propuesta de un impuesto sobre las transacciones digitales, el presidente del Banco Central, Roberto Campos Neto, dijo que el Banco Central no hace comentarios sobre cuestiones fiscales.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Llegados a este punto del debate, surge la siguiente pregunta: \u00bfCu\u00e1les son los argumentos a favor y en contra de gravar las transacciones digitales?<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Hay varios argumentos a favor y en contra de gravar las transacciones digitales. Estos son algunos de ellos, seg\u00fan Campos Jr. (2020)<a href=\"#_ftn9\" name=\"_ftnref9\">[9]<\/a>.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><strong>Argumentos a favor<\/strong>:<\/span><\/pre>\n<ol>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Aumento de los ingresos de la Uni\u00f3n<\/u><\/strong>: Gravar las transacciones digitales podr\u00eda aumentar los ingresos de la Uni\u00f3n, ya que el nuevo impuesto ser\u00eda federal y no estatal.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Recuperaci\u00f3n de la p\u00e9rdida de exenci\u00f3n del impuesto sobre n\u00f3minas<\/u><\/strong>: El Gobierno pretende aplicar un impuesto del 0,2% para recuperar la p\u00e9rdida de la exenci\u00f3n de n\u00f3minas.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<\/ol>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong>Argumentos en contra<\/strong>:<\/span><\/pre>\n<ol>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Impacto en las empresas<\/u><\/strong>: La fiscalidad de las transacciones digitales podr\u00eda tener un impacto negativo en las empresas que vieron en la web una forma de sobrevivir a la pandemia. Muchas han cerrado sus establecimientos f\u00edsicos y han empezado a vender por Internet.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Aumento de los costes empresariales<\/u><\/strong>: Los costes empresariales aumentar\u00edan en un momento de crisis, cuando ya es dif\u00edcil equilibrar ingresos y gastos.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<\/ol>\n<ol start=\"3\">\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Evasi\u00f3n fiscal<\/u><\/strong>: La creaci\u00f3n de este impuesto podr\u00eda aumentar la evasi\u00f3n fiscal, favorecer el uso de dinero en efectivo y, en consecuencia, las operaciones ilegales.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Beneficio para las grandes empresas<\/u><\/strong>: Las grandes empresas que trabajan con la venta online ser\u00edan las beneficiadas, porque los clientes tendr\u00edan menos opciones y acabar\u00edan recurriendo a ellas cuando quieran comprar un art\u00edculo.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<\/ol>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">\u00bfY cu\u00e1les son las alternativas para aumentar los ingresos p\u00fablicos sin gravar las transacciones digitales?<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Existen varias alternativas para aumentar los ingresos p\u00fablicos sin necesidad de gravar las transacciones digitales. He aqu\u00ed algunas de ellas (MAGNANI, 2024)<a href=\"#_ftn10\" name=\"_ftnref10\">[10]<\/a>:<\/span>\r\n<\/pre>\n<ol>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Eficacia operativa<\/u><\/strong>: La automatizaci\u00f3n de procesos repetitivos y rutinarios en la administraci\u00f3n fiscal puede reducir la carga de trabajo manual, disminuir los errores y agilizar la tramitaci\u00f3n de declaraciones y pagos. La integraci\u00f3n de los sistemas fiscales permite una gesti\u00f3n m\u00e1s eficaz de la informaci\u00f3n, evitando la duplicaci\u00f3n de esfuerzos y facilitando el intercambio de datos entre los distintos departamentos y organismos de la Administraci\u00f3n. La digitalizaci\u00f3n de documentos facilita a los ciudadanos el pago de sus impuestos.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Ampliaci\u00f3n de la base tributaria: <\/u><\/strong><strong>La simplificaci\u00f3n del proceso de registro de nuevos contribuyentes y de presentaci\u00f3n de declaraciones fiscales fomenta la formalizaci\u00f3n de empresas y personas f\u00edsicas, ampliando la base tributaria. La integraci\u00f3n con aplicaciones de venta de productos y servicios puede aumentar la formalizaci\u00f3n y el n\u00famero de CNPJ rastreables.<\/strong><\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Transparencia y seguridad de los datos<\/u><\/strong>: El Gobierno puede reforzar su relaci\u00f3n con los contribuyentes mediante una mayor transparencia y una interacci\u00f3n eficaz. Esto puede lograrse mediante una gesti\u00f3n eficiente de los recursos y la gobernanza.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Uso de la tecnolog\u00eda para la recogida (TERRA BRASIL NOT\u00cdCIAS, 2024)<\/u><\/strong><a href=\"#_ftn11\" name=\"_ftnref11\"><u>[11]<\/u><\/a>: La Secretar\u00eda de Ingresos Federales est\u00e1 desarrollando un nuevo sistema de recaudaci\u00f3n de impuestos sobre todas las transacciones digitales, que se integrar\u00e1 directamente en todas ellas. Este nuevo sistema pretende mejorar la recaudaci\u00f3n de impuestos.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<\/ol>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">Con esta idea de fiscalidad, surge una de las principales cuestiones de debate: \u00bfCu\u00e1l es el criterio para adecuar la presi\u00f3n fiscal a la aplicaci\u00f3n de los recursos en servicios y prestaciones para la sociedad en general, como sanidad, transporte, seguridad ciudadana, entre otros?<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\">Sabemos que el criterio de adecuar la presi\u00f3n fiscal a la aplicaci\u00f3n de los recursos en servicios y beneficios para la sociedad en general es una cuesti\u00f3n compleja e implica diversos principios y consideraciones. He aqu\u00ed algunos puntos importantes, seg\u00fan Hack (2014)<a href=\"#_ftn12\" name=\"_ftnref12\">[12]<\/a>:<\/span>\r\n<\/pre>\n<ol>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Principio de Capacidad Contributiva: <\/u><\/strong><strong>Este principio determina que la carga tributaria debe distribuirse en funci\u00f3n de la capacidad contributiva de cada individuo, impidiendo que la tributaci\u00f3n sea igualitaria en valor. En otras palabras, la fiscalidad igualitaria actual es aquella en la que cada ciudadano paga en funci\u00f3n de su capacidad.<\/strong><\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Preservaci\u00f3n del m\u00ednimo existencial<\/u><\/strong>: Este principio impide gravar cuando no existe capacidad de pago. En otras palabras, hay que garantizar a las personas el m\u00ednimo para su subsistencia antes de gravarlas.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Prohibici\u00f3n de confiscaci\u00f3n<\/u><\/strong>: Este principio proh\u00edbe una imposici\u00f3n excesiva que agote la capacidad de pago del contribuyente. Esto significa que los impuestos no pueden ser tan elevados como para confiscar la propiedad o los ingresos del contribuyente.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Criterios de distribuci\u00f3n de la presi\u00f3n fiscal<\/u><\/strong>: Existen dos criterios para distribuir la presi\u00f3n fiscal: proporcionalidad y selectividad. La proporcionalidad se aplica a los impuestos sobre la renta y el patrimonio, mientras que la selectividad se aplica a los impuestos sobre el consumo.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong><u>Aplicaci\u00f3n de los recursos<\/u><\/strong>: Los ingresos fiscales deben ser suficientes para satisfacer la necesidad de recursos adecuados para financiar los gastos y servicios p\u00fablicos previstos en los presupuestos de las entidades p\u00fablicas. Esto significa que los impuestos recaudados deben utilizarse para prestar servicios y beneficios a la sociedad en general (Santos; SANTANA, 2023)<a href=\"#_ftn13\" name=\"_ftnref13\">[13]<\/a>.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<\/ol>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">Aqu\u00ed tiene informaci\u00f3n sobre la presi\u00f3n fiscal y los beneficios que aporta a la sociedad, como sanidad, transporte, seguridad p\u00fablica y otros servicios p\u00fablicos:<\/span><\/pre>\n<ul>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">La presi\u00f3n fiscal en Brasil es una de las m\u00e1s altas del mundo. En 2021, la Secretar\u00eda de Ingresos Federales<a href=\"#_ftn14\" name=\"_ftnref14\"><u>[14]<\/u><\/a> public\u00f3 un estudio sobre la presi\u00f3n fiscal del pa\u00eds.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">Sin embargo, Brasil tiene el peor rendimiento fiscal para la sociedad entre los 30 pa\u00edses con mayor presi\u00f3n fiscal, seg\u00fan un estudio del Instituto Brasile\u00f1o de Planificaci\u00f3n Fiscal. (IBPT) (COMUNICA\u00c7\u00c3O MILLENIUM)<a href=\"#_ftn15\" name=\"_ftnref15\">[15]<\/a>.\u00a0El estudio tuvo en cuenta la presi\u00f3n fiscal de cada pa\u00eds (recaudaci\u00f3n en relaci\u00f3n con el PIB) y el \u00cdndice de Desarrollo Humano (IDH), que mide el grado de desarrollo en relaci\u00f3n con la educaci\u00f3n, la sanidad y la renta en una regi\u00f3n determinada.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">El estudio desarroll\u00f3 un \u00edndice denominado IRBES (\u00cdndice de Retorno del Bienestar a la Sociedad), que es la suma del valor num\u00e9rico de la presi\u00f3n fiscal del pa\u00eds, ponderado al 15%, y el valor del IDH, ponderado al 85%. Cuanto mayor sea el valor del \u00edndice, mejor ser\u00e1 el rendimiento de la recaudaci\u00f3n fiscal para la poblaci\u00f3n.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">Seg\u00fan el estudio, Brasil tiene un IRBES de 139,19, mientras que el pa\u00eds que ocupa el primer lugar, Irlanda, tiene un \u00edndice de 169,43.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\">Brasil tiene una presi\u00f3n fiscal del 35,21% y un IDH de 0,761, seg\u00fan un estudio del IBPT.<\/span><\/pre>\n<\/li>\n<li>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><strong>El Observatorio de Pol\u00edtica Fiscal ha publicado nuevas cifras de presi\u00f3n fiscal bruta (CTB) para 2023. La RBT en 2023 alcanz\u00f3 el 32,44% del PIB, lo que supone un descenso de 0,64 puntos porcentuales del PIB en comparaci\u00f3n con 2023, cuando la RBT alcanz\u00f3 el 33,07% del PIB, el nivel m\u00e1s alto desde 2011. El valor m\u00e1s alto de la serie hist\u00f3rica sigue siendo 2007, cuando el CTB totaliz\u00f3 el 33,64% del PIB.<\/strong><\/span><\/pre>\n<\/li>\n<\/ul>\n<pre><span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref1\" name=\"_ftn1\"><strong>[1]<\/strong><\/a> JORNAL NACIONAL. Governo brasileiro fecha contas de 2023 com d\u00e9ficit hist\u00f3rico de R$ 230 bilh\u00f5es. 29 jan. 2024. Disponible en: https:\/\/g1.globo.com\/jornal-nacional\/noticia\/2024\/01\/29\/governo-brasileiro-fecha-contas-de-2023-com-deficit-historico-de-r-230-bilhoes.ghtml<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref2\" name=\"_ftn2\">[2]<\/a> BANCO CENTRAL DO BRASIL. Nota para a imprensa. 06 mayo 2024. Disponible en: https:\/\/www.bcb.gov.br\/estatisticas\/estatisticasfiscais<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref3\" name=\"_ftn3\">[3]<\/a> SINDIVAPA. Contas p\u00fablicas t\u00eam d\u00e9ficit recorde de R$ 48,7 bilh\u00f5es para fevereiro e d\u00edvida sobe para 75,5% do PIB, maior n\u00edvel em um ano e meio. Disponible en: https:\/\/www.sindivapa.com.br\/contas-publicas-tem-deficit-recorde-de-r-48-7-bilhoes-para-fevereiro-e-divida-sobe-para-75-5-do-pib-maior-nivel-em-um-ano-e-meio-3226<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref4\" name=\"_ftn4\">[4]<\/a> AG\u00caNCIA BRASIL. Governo estima d\u00e9ficit prim\u00e1rio de R$ 65,91 bi em 2023. 14 abril 2022. Disponible en: https:\/\/agenciabrasil.ebc.com.br\/economia\/noticia\/2022-04\/governo-estima-deficit-primario-de-r-6591-bi-em-2023.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref5\" name=\"_ftn5\">[5]<\/a> CNN BRASIL. Andando em c\u00edrculos, Brasil vai repetir d\u00e9ficit fiscal de 40 anos atr\u00e1s, diz estudo. 30 nov. 2023. Disponible en: https:\/\/www.cnnbrasil.com.br\/economia\/andando-em-circulos-brasil-vai-repetir-deficit-fiscal-de-40-anos-atras-diz-estudo\/#:~:text=No%20campo%20fiscal%2C%20o%20mercado,alcan%C3%A7ar%20super%C3%A1vits%20nos%20anos%20subsequentes.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><sup>6 <\/sup>LEONEL, Josu\u00e9. Para o mercado, governo \u2018jogou a toalha\u2019 sobre ajuste fiscal, diz Mansueto. Bloomberg L\u00ednea, 18 abril 2024. Disponible en: https:\/\/www.bloomberglinea.com.br\/mercados\/para-o-mercado-governo-jogou-a-toalha-sobre-ajuste-fiscal-diz-mansueto\/<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref6\" name=\"_ftn6\"><\/a> <\/span><span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref7\" name=\"_ftn7\">[7]<\/a> GUSSON, Cassio. Receita Federal se 'une' com Banco Central e vai usar Pix e Drex para cobrar imposto direto em todas as transa\u00e7\u00f5es digitais. Cointelegraph, 09 mayo 2024. Disponible en: <a href=\"https:\/\/br.cointelegraph.com\/news\/federal-revenue-joins-with-the-central-bank-and-will-use-pix-and-drex-to-charge-direct-tax-on-all-digital-transactions\">https:\/\/br.cointelegraph.com\/news\/federal-revenue-joins-with-the-central-bank-and-will-use-pix-and-drex-to-charge-direct-tax-on-all-digital-transactions<\/a><\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref8\" name=\"_ftn8\">[8]<\/a> MARTELLO, Alexandro. Onze pa\u00edses tributal transa\u00e7\u00e3o financeira, diz estudo; Guedes quer taxar \u2018pagamento eletr\u00f4nico\u2019. <strong>G1<\/strong>, 25 jul. 2020. Disponible en: https:\/\/g1.globo.com\/economia\/noticia\/2020\/07\/25\/onze-paises-tributam-transacao-financeira-diz-estudo-guedes-quer-taxar-pagamento-eletronico.ghtml<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref9\" name=\"_ftn9\">[9]<\/a> CAMPOS JR., Ricardo. Os pr\u00f3s e os contras da cria\u00e7\u00e3o de um imposto sobre opera\u00e7\u00f5es digitais. <strong>Correio do Estado<\/strong>, 10 ago. 2020. Disponible en: <a href=\"https:\/\/correiodoestado.com.br\/economia\/pros-e-contras-de-um-imposto-sobre-transacoes-digitais\/375729\/\">Os pr\u00f3s e os contras da cria\u00e7\u00e3o de um imposto sobre opera\u00e7\u00f5es digitais - Correio do Estado<\/a><\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref10\" name=\"_ftn10\">[10]<\/a> MAGNANI, Vitor. <a href=\"https:\/\/economia.uol.com.br\/mais\/colunas\/2024\/01\/23\/aumento-de-arrecadacao-e-governo-digital-mais-tecnologia-e-menos-impostos.htm\">Como governo pode usar a tecnologia para arrecadar mais com menos impostos. <strong>UOL<\/strong>, 23 jan. 2024. Disponible en:<\/a> https:\/\/economia.uol.com.br\/mais\/colunas\/2024\/01\/23\/aumento-de-arredacao-e-governo-digital-mais-tecnologia-e-menos-impostos.htm<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref11\" name=\"_ftn11\">[11]<\/a> TERRA BRASIL NOT\u00cdCIAS. Receita Federal vai usar Pix para cobrar imposto direto em todas as transa\u00e7\u00f5es digitais; entenda, 12 m1io 2024. Disponible en: https:\/\/terrabrasilisnoticias.com\/2024\/05\/receita-federal-vai-usar-pix-para-cobrar-imposto-direto-em-transacoes-digitais-entenda\/<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref12\" name=\"_ftn12\">[12]<\/a> HACK, \u00c9rico. Princ\u00edpio da capacidade contributiva: limites e crit\u00e9rios para o tributo. <strong>Rev. SJRJ<\/strong>, Rio de Janeiro, v. 21, n. 39, p. 83-94, abr. 2014.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref13\" name=\"_ftn13\">[13]<\/a> SANTOS, Andr\u00e9 Lu\u00eds Greg\u00f3rio dos; SANTANA, Magno Azevedo. Complexidade, efeitos e propostas. <strong>Ci\u00eancias Sociais<\/strong>, v. 27, ed. 121, abril 2023.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref14\" name=\"_ftn14\">[14]<\/a> RECEITA FEDERAL. <strong>Carga tribut\u00e1ria no Brasil 2021: <\/strong>an\u00e1lise por tributos e bases de incid\u00eancia. Bras\u00edlia: Minist\u00e9rio da Economia, 2021.<\/span>\r\n<span style=\"font-size: 12px;\"><a href=\"#_ftnref15\" name=\"_ftn15\">[15]<\/a> COMUNICA\u00c7\u00c3O MILLENIUM. Brasil tem o pior retorno de impostos \u00e0 sociedade, segundo estudo.; veja ranking. 05 abril 2021. Disponible en: https:\/\/institutomillenium.org.br\/brasil-tem-o-pior-rretorno-de-impostos-a-sociedade-segundo-estudo-veja-ranking\/<\/span><\/pre>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>ECONOM\u00cdA, EMPRESA Y DERECHO &#8211; REFLEJOS E IMPACTOS FISCALIDAD DE LAS TRANSACCIONES DIGITALES: UN AN\u00c1LISIS EXHAUSTIVO Y PREOCUPANTE Hace mucho tiempo que venimos alertando y comentando sobre el aumento de la presi\u00f3n fiscal en Brasil. Todo para tapar el agujero de las cuentas p\u00fablicas y el consiguiente aumento del d\u00e9ficit p\u00fablico. 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